理财笔记#75：Mega Backdoor Roth，美国人的省税利器

我以前撰文介绍了美国最受欢迎的退休账户，即401k、403b和457b等。下面，我就以401k为例，展开讨论一下如何利用这些计划里的超级后门Roth (Mega Backdoor Roth)，来节省大量税负。

如果你有403b或者457b计划，原理和策略几乎一模一样。

一、什么是税后401k？

401k计划里其实有三种类型。

1. 税前401k (Pre-tax)

这是经典的401k类型。员工把税前收入存入账户，在退休后取出时，按照退休时的收入情况纳税。注意，雇主的配资，也都是税前的，因而员工取出时也要纳税。

2. Roth 401k

这是另一种常见类型。员工把税后收入存入账户，在退休后取出时，本金和收益全部免税。

3. 税后401k (After-tax 401k)

这种类型比较少见。目前只有大约20%的雇主提供这种选项。其规则是：员工把税后收入存入账户，在退休后取出时，本金部分不需要交税，但是收益部分需要纳税。

大部分人会优先放满税前401k或者Roth 401k，并拿到雇主的配资。如果我的家庭收入允许，我其实还可以继续放税后401k。

那么你可以放多少税后401K呢？

IRS规定了整个401k计划的所有类别的上限。

税前401k + Roth 401k + 税后 401k + 雇主配资

在2026年，这个上限是7.2万美元。如果员工的年龄超过50岁，上限再提高 7500 美元。

如果我放满了普通税前401k，即24500美元，而雇主配送了12250美元（配资50%），那么理论上我还可再放35250美元的税后401k。

72000 - 24500 - 12250 = 35250

二、什么是Mega Backdoor Roth？

由于税后401k在取出时，收益部分需要纳税，因此这种类别实在是个鸡肋。

好消息来了！超大后门Roth (Mega Backdoor Roth) 允许把这些资金转换成Roth 401K或者Roth IRA，从而一劳永逸地解决了这些储蓄的税务问题！

这里面有两种做法：

• In-plan Rollover。很多雇主的计划允许员工自动或者手动把税后401的资金立刻转换成Roth 401k
• In-service Distributions 。如果公司的401k里没有Roth 401K选项，员工也可以随时把这些资金转入自己的Roth IRA账户。

无论哪种渠道，这些资金和它们的增值都成了永久不需要纳税的资金，哪怕30年后它们增值到了34万美元！

根据我的简单计算，如果我在2026年通过这个后门存了35250美元的Roth，在30年内，至少可以节省10万美元的税款。坚持30年，我仅仅省下的税就超过200万美元！

注意，在这个过程中，只有转换时的收益部分需要交税。比如我们存了2万美元的税后401k，等我们转换成Roth时，增值到了2.1万美元。那么这一千美元是要缴税的。

如果转换及时，收益部分几乎为零，因此通常不需要缴纳多少税。所以如果雇主提供自动In-plan Rollover，那么最好选择那个选项，从而可以节省很多时间和潜在的收益税。

三、其它细节

注意，这个后门和我以前提到的普通后门Roth IRA不冲突。所以，我既可以同时存7500美元的后门Roth，也可以存超级后门Roth。

如果夫妻二人同时存满这些后门Roth，每年可以存8万多美元的Roth资金。30年下来，仅仅这些Roth账户，就可以积累超过1400万美元！

Mega Backdoor Roth中计算应税部分时，也不受其它Rollover IRA账户的影响。这也和普通后门Roth IRA不同。具体细节请参考我以前撰写的《理财笔记#51：Roth IRA，美国家庭的省税神器》。

另外，一旦我离开了现在的职位，我可以把存在Roth 401k里的资金转入自己的Roth IRA账户，从而可以投资任何基金，而不受当前雇主计划的约束。

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