理财笔记#51：美国家庭的省税神器 Roth IRA

对于美国的普通家庭来说，如何合理合法地避税或者省税是一个经久不衰的议题。下面，我就和大家分析一下如何利用Roth IRA这一省税神器，在家庭理财中取得更高的投资收益。

一、什么是Roth IRA？

IRA指的是个人退休账户 (Individual Retirement Account, IRA)。

跟雇主支持的退休计划（比如401k、403b）不同，只要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司开设自己的IRA账户，就算是那些没有收入的家庭主妇和主夫。

IRA有两种：传统IRA (Traditional IRA, TIRA) 和Roth IRA。当然还有Rollover IRA和其它的类型，它们超出了我们这里的讨论范围。

看到Roth这个词，你就能够猜到它是一种永久免税账户，所以说是最佳的个人退休账户。锦上添花的是，Roth IRA账户可以让你的后代免税继承下去。

根据国税局 (IRS) 的规定，在2025年，每个人可以存7000美元到IRA账户；而年过50岁的人士可以多存1000美元，即8000美元。

千问别小看这个数字！如果一对夫妻从25岁开始，每人每年存7000美元到Roth IRA账户，到65岁退休时，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那么他们就存了56万美元。按照每年10%的投资收益，他们的Roth IRA账户将会积累680万美元的永久免税资产。

就算他们从30岁开始，那么也存了49万美元的本金，加上收益，也有410万美元的永久免税资产。

正因为Roth IRA如此之好，国税局设定了可以直接往Roth IRA里存款的收入限制。在2025年，单个人收入上限是16万美元，家庭是24万美元。

超过这个收入限制的人，只能把税后的钱存入传统IRA账户，而退休后从这个账号取钱时增值部分是要纳税的。那么有什么办法可以绕过这个收入限制呢？

答案是肯定。就是另一个名闻天下的省税大法，“后门Roth IRA”，即Backdoor Roth IRA。

二、什么是后门Roth IRA？

顾名思义，后门Roth IRA是美国国会为高收入家庭提供的一个省税“后门”。其工作原理如下。

• 我们把钱从银行账户转入传统IRA账户。在2025年，存入的上限是每人7000美元。
• 一旦钱出现在传统IRA账户（通常在一周内，最快两天），我们立刻把这些钱从传统IRA账户转入Roth IRA账户。

根据我的计算，在30年内，通过后门Roth IRA转换的7000美元，可以为家庭省下2.1万美元的税金，足足是本金的3倍多。

如果你做了后门Roth IRA，记得在报税时需要填写表格8606，告诉IRS你做了Nondeductible IRA供款。

值得一提的是，如果你先前有税前IRA账户，无论是普通的Traditional IRA、还是Rollover IRA，在做后门Roth IRA时，你不能把当年的全部税后IRA 供款都从你转入Roth IRA的金额中扣除，而是必须应用Pro Rata Rule计算哪些部分是可以免税的。

比如，你有10万美元的Rollover IRA，是从来没有交过收入税的。而你今年做了7000美元的后门Roth IRA。在次年报税时，IRS会把传统IRA和Rollover IRA看成一个整体。因此，我们原以为转入Roth IRA的7000美元全部是税后收入，但是IRS是按照比例来计算哪些转入Roth的IRA是税后的。

7000 ÷ (7000 + 100000) = 6.54%

也就是说，在IRS眼里，那些转到Roth IRA里的7000美元里，只有458美元是税后的钱，而6542美元是税前的钱！当然，你原来的10万美元的Rollover IRA里，其中的6542美元神奇般地成了税后的钱！

如果碰到这种情况，你可以采用下述方法缓解这种问题。

• 如果这些Rollover IRA全部来自先前雇主的401k、403b账户，可以考虑把它们全部转入当前雇主的401k或者403b等账户。
• 把这些Rollover IRA、Traditional IRA全部转成Roth IRA，一劳永逸地解决这些历史遗留问题。

三、可以提前取出Roth IRA的资金吗？

按照IRS的规定，在59.5岁之前，我们不能从Roth IRA账户取出收益部分，否则需要缴纳罚款和收入税。但是，我们可以在59.5岁之前取出本金！

具体规则如下：如果是直接存入Roth IRA的本金，马上就可以取出来；如果是通过“后门Roth IRA”，或者“超级后门Roth” (Mega Backdoor Roth) 存入的本金，你需要等待五年时间。

如果你在59.5岁之前急需用钱，比如支付房子的首付或者孩子大学学费，你可以把Roth IRA账户里的本金部分取出。国税局总是假定你先取出的钱都是本金，简化了报税时的烦恼。

四、Roth IRA里的资金如何传给家人？

按照目前的美国税法，如果一个人去世了，其配偶可以从这个Roth IRA账户里免税取钱，就像从该配偶自己的Roth IRA账户取钱一样，并且不受RMD规则的影响。

当然，更多的时候，我们是希望我们的孩子们继承Roth IRA里的资产。好消息是，孩子们有十年的时间，可以慢慢把这些资产取出来，并且不用交任何税！

值得注意的是，Roth IRA里的资产照样受遗产税的影响。如果我们传给孩子的总资产超过了遗产税的豁免额，孩子们还是需要为超过豁免额的那部分遗产纳税。

好了，你现在知道了Roth IRA的无穷威力了。如果你还没有开始开设Roth IRA账户，那么就从今年开始吧！